Comprensión de las deducciones por inversión canadiense – Explicado

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Si usted es un inversionista en Canadá con una cuenta de inversión no registrada, es probable que incurra en gastos para administrar las inversiones y contabilizar los ingresos por inversiones que obtenga. Es importante llevar un registro de esos gastos – muchos de ellos son deducibles de impuestos. Aquí hay algunos consejos para ayudarle a minimizar la exposición a los impuestos de sus inversiones.

Crédito: «Toronto Stock Exchange», © 1973, Robert Taylor «Boblink» utilizado bajo una licencia genérica Creative Commons Attribution 2.0: http://creativecommons.org/licenses/by/2.0/legalcode

Deduciendo los gastos relacionados con la inversión

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Ciertos gastos en los que usted incurre para obtener ingresos por inversiones son deducibles de impuestos. Estos incluyen

  • Cargos por asesoría de inversión y administración (sólo la parte de estos cargos relacionada con los servicios para su Plan de Ahorro para la Jubilación no Registrado, es decir, Plan de Ahorro para la Jubilación no Registrado o Cuenta de Ahorro no Libre de Impuestos – las inversiones son deducibles).
  • Cargos por custodia, custodia y caja de seguridad
  • Cargos por la preparación de la declaración de impuestos, si usted tiene ingresos de un negocio o de sus inversiones (a veces llamados ingresos de la propiedad). Esto incluye intereses, dividendos, alquileres y regalías.
  • Intereses sobre el dinero prestado para obtener ingresos por inversiones, tales como intereses, dividendos, alquileres o regalías, pero no ganancias de capital.

Las comisiones de corretaje no son totalmente deducibles de impuestos cuando se incurre en ellas porque forman parte del costo fiscal de la compra de una inversión o reducen los ingresos de la venta. En otras palabras, estas comisiones reducirán su ganancia de capital final o aumentarán su pérdida de capital en la venta, pero no son deducibles anualmente de otras fuentes de ingresos.

Detalle los costos elegibles e intereses en la Parte IV del anexo 4 de su declaración de impuestos, «Resumen, gastos de transporte y gastos de intereses». Luego ingrese el total en la línea 221.

Tenga cuidado al reclamar deducciones de intereses (y otros gastos de inversión cuando no exista una expectativa razonable de ganancias acumuladas) de la inversión en cuestión. En pocas palabras, sus deducciones pueden ser negadas si usted no espera ganar suficientes intereses y dividendos de su inversión durante el período de retención esperado para cubrir sus costos de intereses durante ese mismo período. Es más, las ganancias de capital no son lo suficientemente buenas por sí solas como para permitir la deducción de sus gastos; usted debe tener una expectativa razonable para obtener «ingresos de la propiedad» que incluye intereses, dividendos, alquileres y regalías.

Si usted vive en Quebec, tiene reglas adicionales de las que preocuparse. Específicamente, para propósitos de impuestos en Quebec, usted puede deducir intereses (y otros gastos de inversión) sólo en la medida en que haya reportado ingresos por inversiones en el año. Las rentas de inversión a estos efectos incluyen las plusvalías imponibles. Cualquier interés que no sea deducible se puede arrastrar para compensar los ingresos por inversiones que tenga en años futuros.

Determinar cuando el interés es deducible en su declaración de impuestos

El gobierno deja muy claro cuando los intereses de las deudas son deducibles a efectos fiscales. Y si usted está planeando tomar un préstamo y deducir los intereses, querrá asegurarse de que está de acuerdo con esas reglas.

Para que su interés sea deducible, se deben cumplir los siguientes cuatro criterios:

  • Debe existir la obligación de pagar los intereses.
  • Los intereses deben ser pagados o pagaderos durante el año.
  • Los costos de los intereses deben ser razonables.
  • El dinero prestado debe ser utilizado para obtener ingresos comerciales o ingresos de la propiedad.

Cuando los fondos se toman prestados de un banco u otra institución de préstamo, existe la obligación legal de pagar los intereses anualmente. Y debido a que el inversionista y el banco no están relacionados entre sí, es seguro decir que los costos de los intereses son razonables. Por lo tanto, siempre que los intereses se paguen durante el año o que el prestamista pueda exigir legalmente el pago, está claro que se cumplen los tres primeros criterios.

El cuarto criterio establece que el dinero prestado debe utilizarse para obtener ingresos comerciales o ingresos de la propiedad. El término «ingresos empresariales» es simple. Significa que usted gana ingresos operando su propio negocio o invirtiendo en el negocio de otra persona. Se vuelve un poco más difícil cuando se considera el ingreso de la propiedad, que incluye intereses, dividendos, alquileres y regalías, pero no las ganancias de capital. La ley fiscal es clara: cuando los fondos se utilizan para generar principalmente ganancias de capital, los intereses no son deducibles.

Los tipos más comunes de artículos comprados con deuda donde usted podrá deducir sus intereses incluyen bonos, fondos mutuos, acciones de compañías públicas y propiedades de alquiler. Los intereses de las deudas contraídas para comprar bienes personales como una casa no son deducibles, aunque usted puede usar el valor acumulado de su casa para obtener un préstamo que se utiliza con fines de inversión. En ese caso, el uso directo de los fondos prestados es una inversión; por lo tanto, el interés es deducible.

Si usted pide prestado para invertir en un RRSP o TFSA, su interés no es deducible de impuestos. Considere usar su reembolso de impuestos para pagar al menos parte de su préstamo a fin de mantener al mínimo su deuda no deducible de impuestos.

La inversión apalancada no es para todos, porque se considera arriesgada. Pregúntese si tiene un horizonte de inversión a largo plazo, suficiente flujo de caja personal para hacer los pagos del préstamo (especialmente en años en los que la inversión no puede generar el flujo de caja para respaldar su préstamo) y una alta tolerancia al riesgo.

Incluso si el costo de sus intereses excede su ingreso por inversiones, usted tiene derecho a deducir el excedente de otras fuentes de ingresos si espera obtener ingresos en el futuro.

Deducciones especiales por inversiones en exploración y desarrollo

¿Invertiste en una empresa de petróleo y gas o en una empresa minera? El tipo de inversión puede haber sido llamado una «sociedad en comandita», una inversión de «acciones de flujo directo» o simplemente un «refugio fiscal». Cualquiera que sea el plazo, si usted invirtió, es probable que tenga derecho a algunas deducciones fiscales especiales. Una de las características atractivas que se promueven en la venta de inversiones en petróleo, gas y minería son las amortizaciones de impuestos (en argot para «deducciones») disponibles.

Si está contemplando una inversión en una empresa de petróleo, gas o minería, asegúrese de entender completamente los riesgos asociados con la inversión. Una regla general es que cuanto mayor sea el ahorro fiscal, mayor será el riesgo de la inversión. Asegúrese de que dicha inversión se encuentre dentro de su zona de comodidad de tolerancia al riesgo. Invertir en función de la calidad de la inversión, no del ahorro fiscal que proporciona la inversión.

¿Por qué se aplican estas deducciones fiscales? El gobierno piensa que es una buena idea fomentar la exploración de petróleo, gas y metales en Canadá, por lo que la Ley del Impuesto sobre la Renta contiene disposiciones para fomentar estas actividades. La Ley proporciona a las compañías petroleras, mineras y de gas importantes castigos por gastos de exploración canadienses, gastos de desarrollo canadienses y gastos de propiedad de petróleo y gas canadienses. Un crédito fiscal por exploración minera también está disponible cuando usted invierte en ciertas compañías que buscan reunir capital para la exploración minera.

Debido a que muchas compañías de exploración no tienen suficiente dinero para salir a explorar en busca de petróleo, gas y metales, la Ley permite que estas compañías recurran a usted para obtener los fondos. Usted es el que realmente financia la exploración y el desarrollo, por lo que obtiene las atractivas deducciones fiscales. A esto se le llama»renuncia» a los gastos. Debido a que la exploración es la principal iniciativa del gobierno, y la fase de exploración tiene la mayor posibilidad de fracaso, los castigos son mayores cuando los fondos se gastan en exploración.

El promotor de la empresa de petróleo, gas o minería le proporcionará toda la información que necesite para reclamar las deducciones permitidas en su declaración de impuestos. Dependiendo de la estructura de la inversión, recibirá un comprobante T101, T102 o T5013. Las instrucciones se proporcionan al dorso de estos formularios para ayudarle a calcular su deducción.

No tienes que hacer la máxima deducción. Cualquier cantidad no reclamada se trasladará al año siguiente para una posible deducción utilizando las mismas cifras porcentuales. ¿Por qué no querrías hacer una deducción? Tal vez usted espera estar en un nivel de impuestos más alto el próximo año, por lo que la deducción valdrá más en ahorros de impuestos si espera.

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