Los AEE Coverdell generalmente siguen las mismas reglas que las cuentas IRA tradicionales y Roth. A diferencia de los planes 529, hay mucho que está permitido, y no mucho que está prohibido. Aún así, para mantener todo en orden, usted necesita saber lo que no puede hacer y las formas en que no puede invertir.
Sus contribuciones deben hacerse en efectivo o su equivalente en efectivo.
Usted no puede comprar coleccionables o seguros de vida con el dinero en su Coverdell ESA. Se le prohíbe comprar pólizas de seguro, obras de arte, muebles, antigüedades, metales, gemas, sellos o ciertas monedas con ese dinero, sin importar cuán fina sea la inversión que le parezca. Las monedas de oro y plata de los Estados Unidos con acuñación especial y ciertas monedas emitidas por el estado pueden ser permitidas. Además, las monedas de platino y ciertos lingotes de oro, plata, platino o paladio también están permitidos. Si está interesado en hacer este tipo de inversión con fondos Coverdell, consulte la sección del Código de Rentas Internas. 408(m)(3) para asegurarse de que las monedas o lingotes que tiene en mente califiquen.
Usted no puede mezclar los fondos de la cuenta de Coverdell con ningún otro fondo. Su cuenta Coverdell necesita ser creada y contabilizada completamente separada de cualquiera de sus otros activos. El custodio o fideicomisario, sin embargo, tiene la capacidad de mezclar el dinero de su cuenta Coverdell con dinero de otras cuentas Coverdell, creando lo que se conoce como un «Fondo de Fideicomiso Común» o un «Fondo de Inversión Común».
Usted no puede pignorar el valor de un ESA Coverdell como garantía de ningún tipo de préstamo. No sólo están prohibidos los préstamos a usted y a su beneficiario designado, sino también las cuentas de margen, o cuentas de corretaje que le permiten pedir prestado contra el valor de sus acciones, ya sea para comprar más acciones o para sacar dinero de la cuenta.
Usted no puede tomar un préstamo de un ESA Coverdell, ni tampoco su beneficiario designado. El dinero que está en la cuenta permanece en ella hasta que sea el momento de hacer las distribuciones a su beneficiario. Cualquier dinero que salga sólo puede salir como una distribución. Después de que se elimine de la cuenta, es posible que no se devuelva o se pague más tarde.
Usted no puede pagarse a sí mismo ni a nadie por la administración del Coverdell ESA de su estudiante utilizando los fondos de la cuenta. Los únicos cargos que se pueden cargar a la cuenta son los del custodio o fideicomisario.
Usted no puede vender o arrendar su propiedad o la propiedad de su beneficiario a una cuenta Coverdell, ni puede realizar ningún otro tipo de intercambio de activos. Lo único que entra en la cuenta es dinero en efectivo, y lo único que debería salir es dinero en efectivo, en forma de distribuciones a su beneficiario. Cualquier otra transacción está prohibida.
El custodio o fideicomisario que usted elija para administrar su Coverdell ESA puede tener otras prohibiciones en vigor. Es posible que no se le permita invertir en bienes raíces, por ejemplo, o comerciar en algo más complicado que las acciones y bonos ordinarios (a diferencia de las opciones, opciones de venta, opciones de compra o similares).
El custodio también puede limitarlo a un cierto grupo de fondos mutuos o a sus propios certificados de depósito. Investigue qué limitaciones tiene el custodio antes de abrir su cuenta y asegúrese de que puede vivir dentro de esas reglas.
